成都首邦企业财税提醒,企业所得税汇算
2020-04-10 18:00:42

     注2:符合条件:具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业相关资格在不同的纳税年度会发生变化。对于2019年度汇算清缴,具体执行口径按以下方法把握。
     具备高新技术企业资格的是指:2016、2017、2018、2019年度取得高新技术企业资格(包括2016年取得,2019年到期但没有重新取得资格的企业;不包括因条件变化而被取消高新技术资格的企业)。
     具备科技型中小企业资格的是指:2019年度取得科技型中小企业入库登记编号(填报基础信息表210-1、210-2项)或2020年度在3月31日前取得科技型中小企业入库登记编号(填报基础信息表210-3、210-4项)。对于2019年取得证书编号,但2020年3月31前未能重新取得编号的,只将2019年证书编号填报到填报基础信息表210-1、210-2项。

提醒四

“基础信息表”108 采用一般企业财务报表格式(2019版)“,适用于已执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕36号)规定的格式编制财务报表的纳税人。填报时需要注意:

      (1)只有执行企业会计准则的企业该项目才可以选“是”;
      (2)如果勾选“是”,主表第10行“营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系,需要手工按照《利润表》“营业利润”项目数据进行填报报。

提醒六

慎填“其他”行。企业所得税税收优惠每年披露更新项目,年度申报表相关栏次列示已穷尽,理论上除不公开政策外不存在其他类型优惠。不要误填“其他”行,如,A107010表第16行、24.2行、30行;A107020表第25、26、27行。对于我省暂不涉及的税收优惠,也要防止误填。

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